昨天收到一位網友的咨詢，他表示原先是機關事業單位職工，後來辭職創業，有18年的機關事業單位視同繳費年限。過去8年間，都是按照80%的檔次繳費的。這種情況下，他感覺虧了，每月養老金要比300%檔次繳費低7700多元，這是怎麽一回事呢？
山東省的養老金計算公式是這樣的：
基本養老金 主要包括 基礎養老金、個人帳戶養老金、過渡性養老金 三部份構成。
①基礎養老金部份 ，是等於 退休當年的養老金計發基數×（1+本人平均繳費指數）÷2×繳費年限×1% 。
山東省去年的養老金計發基數是7468元，今年肯定還會增長，如果增長3.1%的話， 將到7700元 。如果是未來退休的話，還會繼續增長。假設未來退休的社平薪資或計發基數是9000元。
繳費年限 是 視同繳費年限和實際繳費年限 之和。視同繳費18年，實際繳費8年，合計26年。
本人的平均繳費指數 ，這一點是最關鍵的，山東省是按照後期的本人實際繳費指數來使用的。像陜西省視同繳費年限的視同繳費指數按照1來計算平均繳費指數。
這種情況下，如果過去是按照 300%檔次 繳費，平均繳費指數是3。如果按照 80%檔次 繳費，平均繳費指數則是0.8。
平均繳費指數0.8，繳費年限26年，基礎養老金領取23.4%的養老金計發基數， 計算結果是2106元 。
可如果平均繳費指數是3的情況下，繳費26年領取52%的養老金計發基數， 結果是4680元每月 。
基礎養老金部份會相差2574元 。
②個人帳戶養老金 ，是等於退休時養老保險個人帳戶的余額÷退休年齡確定的計發月數。
由於養老保險個人帳戶部份是領不完可以繼承，因此不會有虧本的可能。
個人帳戶余額 ，是按照繳費基數的8%每月記入的。像2024年，繳費基數上下限是4416元至22078元，分別對應60%~300%的繳費檔次。80%和300%之間的繳費基數差是16190元。
繳費基數相差16190元 ，每一個月的帳戶余額就會相差1295.2元，一年相差15542.4元。由於前些年的社會平均薪資較低，再加上記賬利率趕不上社會平均薪資增長率，實際一年積累的余額差額估計也就是1.2萬元左右，8年假設相差10萬元。
退休年齡確定的計發月數 ，分為50歲195個月，55歲170個月，60歲139個月。當然未來還 可能延遲退休 ，也有可能 修訂計發月數 。
如果假設是55歲退休， 每月個人帳戶養老金會相差588元 ，這一部份其實差別不大。個人帳戶養老金部份，全看後期繳費的積累。
③過渡性養老金部份 ，等於退休當年的養老金計發基數×本人的平均繳費指數×建立個人帳戶前的繳費年限或視同繳費年限× 1.3% 的山東省過渡性系數。
過渡性系數，全國普遍在 1.0%的1.4% 之間。
視同繳費年限是18年 ，在 平均繳費指數0.8 的情況下，可以領取 18.72%的養老金計發基數 ，結果 為1684.8元 。
如果平均繳費指數達到3，過渡性養老金可以領取70.2%的 養老金計發基數，結果為6318元 。
兩種情況的養老金，相差4633.2元 。
以上三部份相加，80%和300%檔次繳費，產生的養老金差額結果為7795.2元 。
當然，這種情況確確實實是巧合，也是由於當地歷史養老金計算制度導致的。如果是單位按照300%檔次繳費，合計繳費比例是36%的情況下， 一年就需要繳納95376.96元 。8年是76萬余元（當然，前些年的繳費基數低，實際繳費錢數也少）。
