2022年10月，多部門聯合下發 關於印發【個人養老金實施辦法】的通知，個人養老金制度正式在中國試點，首批納入試點的城市有36個，主要涉及直轄市、計劃單列市和省會城市，也就是大城市。
試點至今已經兩年了，近期，相關部門釋出通知， 確定從今年12月15日起，只要是在中國境內繳納社保的勞動者，不論在哪個地區，均可以參加個人養老金制度， 也就是從試點推廣至全國。
問題來了，到底有沒有必要繳納個人養老金呢？小編常年在上海工作、定居，2022年剛開始試點時就繳納了個人養老金，到今年為止已連續繳納三年，我的觀點對大家應該是有參考意義的。
在我看來個人養老金最大的作用是節省個人所得稅。 老實說我正是看中了這點才堅持每年繳納的，畢竟真能省下白花花的銀子才是最實際的，其它的好處，哪怕講得再花裏胡哨也沒用。因此，我的判斷依據就一個， 即參加個人養老金能否帶來正向現金流入。
根據規定，繳納的個人養老金可以抵扣應納稅所得額。註意，抵扣的是應納稅所得額，不是直接抵稅。
比如，張三2024年繳納了1萬元的個人養老金，他的應納稅所得額是6萬元，張三可以按照5萬元計算需要繳納的個稅，支出2480元個稅；若沒有參加個人養老金還是按照6萬元標準算個稅，需要繳納3480元； 少繳了 1000元個稅。
收入越高、節省的個稅越多，如年薪200萬元的人按照1.2萬元的上限繳納個人養老金， 一年就能節省5400元，這也是最多能省下的個稅金額。
這麽來看只要繳納個稅就一定能透過參加個人養老金獲得正向的現金流入？不一定，這是因為到了法定退休年齡領取個人養老金的時候是需要按照3%的稅率繳納個稅的。
繼續張三的例子。假設他到退休時就只繳納了1萬元的個人養老金， 領取時這部份本金對應的個稅是300元， 鑒於當初繳納個人養老金的時候省了1000元個稅， 一進一出後的實際現金凈流入是700元。
註意，個人養老金投資期間產生的利息也要按照3%的稅率繳納個稅，所以張三真正能「賺」到的錢不到700元。
如果能夠理解上文內容，那麽我相信你可以得出這樣的結論： 收入越高越應該參加個人養老金，而且要按照1.2萬元的上限繳納。
什麽樣的人不太適合參加呢？ 最明確的答案是收入達不到個稅起征點的人，也就是月平均到手收入不到5000元。 道理很簡單，原本就不承擔個稅，不存在節稅的前提 ，以後取錢卻要按照3%繳稅，便宜沒撈到反而「虧錢」了。
對月平均到手收入超過5000元的人來說，參加個人養老金一定劃算嗎？還是不一定。比如，李四月入7000元，扣掉5000元免稅額後需要繳稅的部份是2000元，對3%的稅率，和未來取錢時繳稅的稅率一模一樣，享受不了個人養老金的節稅效果。
中國的個稅采取階梯式稅率，應納稅所得稅超過3000元對應的稅率為10%及以上， 3000元加上5000元免稅額意味著每月平均到手收入超過8000元才會讓邊際稅率大於3%， 從而讓參加個人養老金能獲得正收益。該標準可在大部份情景下適用。
接下去，我們再分析得細致些。稅法規定，贍養父母、撫養孩子、首套房貸款利息等是可以抵扣應納稅所得額的，這些玩意統稱為專項附加扣除。比如，趙六月入1萬元，他的父親年滿60歲，除了可以扣掉5000元的個稅起征點外每月還能按照3000元標準扣除贍養父母支出，趙六的平均到手收入雖然超過8000元但應納稅所得額只剩下2000元了，適用3%的稅率。
因此，能夠涵蓋所有情形的判斷標準是你的個稅邊際稅率是否超過3%。 超過的話，建議參加個人養老金；未超過的話就要綜合考慮一下了。
想要知道自己的個稅邊際稅率是多少，最方便的方式是透過稅務局開發的「個人所得稅App」查詢，現在已經12月了，除了極個別在12月發放大額獎金的單位以外，大部份職工的邊際稅率基本已定型了。
確定稅率後再決定是不是參加這一新生事物吧。
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