2022年10月，多部门联合下发 关于印发【个人养老金实施办法】的通知，个人养老金制度正式在我国试点，首批纳入试点的城市有36个，主要涉及直辖市、计划单列市和省会城市，也就是大城市。
试点至今已经两年了，近期，相关部门发布通知， 确定从今年12月15日起，只要是在中国境内缴纳社保的劳动者，不论在哪个地区，均可以参加个人养老金制度， 也就是从试点推广至全国。
问题来了，到底有没有必要缴纳个人养老金呢？小编常年在上海工作、定居，2022年刚开始试点时就缴纳了个人养老金，到今年为止已连续缴纳三年，我的观点对大家应该是有参考意义的。
在我看来个人养老金最大的作用是节省个人所得税。 老实说我正是看中了这点才坚持每年缴纳的，毕竟真能省下白花花的银子才是最实际的，其它的好处，哪怕讲得再花里胡哨也没用。因此，我的判断依据就一个， 即参加个人养老金能否带来正向现金流入。
根据规定，缴纳的个人养老金可以抵扣应纳税所得额。注意，抵扣的是应纳税所得额，不是直接抵税。
比如，张三2024年缴纳了1万元的个人养老金，他的应纳税所得额是6万元，张三可以按照5万元计算需要缴纳的个税，支出2480元个税；若没有参加个人养老金还是按照6万元标准算个税，需要缴纳3480元； 少缴了 1000元个税。
收入越高、节省的个税越多，如年薪200万元的人按照1.2万元的上限缴纳个人养老金， 一年就能节省5400元，这也是最多能省下的个税金额。
这么来看只要缴纳个税就一定能通过参加个人养老金获得正向的现金流入？不一定，这是因为到了法定退休年龄领取个人养老金的时候是需要按照3%的税率缴纳个税的。
继续张三的例子。假设他到退休时就只缴纳了1万元的个人养老金， 领取时这部分本金对应的个税是300元， 鉴于当初缴纳个人养老金的时候省了1000元个税， 一进一出后的实际现金净流入是700元。
注意，个人养老金投资期间产生的利息也要按照3%的税率缴纳个税，所以张三真正能「赚」到的钱不到700元。
如果能够理解上文内容，那么我相信你可以得出这样的结论： 收入越高越应该参加个人养老金，而且要按照1.2万元的上限缴纳。
什么样的人不太适合参加呢？ 最明确的答案是收入达不到个税起征点的人，也就是月平均到手收入不到5000元。 道理很简单，原本就不承担个税，不存在节税的前提 ，以后取钱却要按照3%缴税，便宜没捞到反而「亏钱」了。
对月平均到手收入超过5000元的人来说，参加个人养老金一定划算吗？还是不一定。比如，李四月入7000元，扣掉5000元免税额后需要缴税的部分是2000元，对3%的税率，和未来取钱时缴税的税率一模一样，享受不了个人养老金的节税效果。
我国的个税采取阶梯式税率，应纳税所得税超过3000元对应的税率为10%及以上， 3000元加上5000元免税额意味着每月平均到手收入超过8000元才会让边际税率大于3%， 从而让参加个人养老金能获得正收益。该标准可在大部分情景下适用。
接下去，我们再分析得细致些。税法规定，赡养父母、抚养孩子、首套房贷款利息等是可以抵扣应纳税所得额的，这些玩意统称为专项附加扣除。比如，赵六月入1万元，他的父亲年满60岁，除了可以扣掉5000元的个税起征点外每月还能按照3000元标准扣除赡养父母支出，赵六的平均到手收入虽然超过8000元但应纳税所得额只剩下2000元了，适用3%的税率。
因此，能够涵盖所有情形的判断标准是你的个税边际税率是否超过3%。 超过的话，建议参加个人养老金；未超过的话就要综合考虑一下了。
想要知道自己的个税边际税率是多少，最方便的方式是通过税务局开发的「个人所得税App」查询，现在已经12月了，除了极个别在12月发放大额奖金的单位以外，大部分职工的边际税率基本已定型了。
确定税率后再决定是不是参加这一新生事物吧。
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