五更招股書後，廣州銀行IPO迎來了新動向。8月22日，北京商報記者註意到，該行擬選聘外部審計機構采購專案進行邀請招標，主要參與的專案內容是對原審計機構出具的IPO申報檔進行覆核。種種動作都印證著，廣州銀行希望確保財務報告的質素，以期順利透過上市財務稽核。從提出IPO計劃至今，廣州銀行的上市之路已走過了15年，地處超大一線城市，政策支持、融資環境優渥，但對廣州銀行來說，最佳化資產質素、改善股權分散仍是上市路上待解的難題。
公開選聘外部審計機構
為確保上市審計工作的專業性，廣州銀行近日釋出了【選聘外部審計機構采購專案邀請招標公告】，擬聘請外部審計機構對財務報告進行獨立審計，以確保其財務報表的真實性和準確性。作為招標人，廣州銀行邀請了立信會計師事務所、天健會計師事務所、信永中和會計師事務所、大信會計師事務所、蘇亞金誠會計師事務所參與投標。
招標的專案內容為，為該行提供IPO審計服務（對招標人原審計機構出具的IPO申報檔進行覆核，出具覆核意見，對差異情況作出說明；出具截至2024年6月30日的最近3年及1期（2021年12月31日、2022年12月31日、2023年12月31日以及2024年6月30日）IPO審計報告等檔；提供其他IPO申報相關服務）。
其中，1家會計師事務所將被選定為主要供應商，2家備選的會計師事務所將在必要時作為替補使用，如中標事務所受到監管處罰導致存在影響資質條件等特殊情況，則自動選用備選事務所，按評標分數高低的順序依次遞補。
根據監管要求，銀行應當外聘審計機構進行財務審計，對商業銀行的公司治理、內部控制及經營管理狀況進行定期評估。顯然，透過此次聘請外部審計機構，廣州銀行希望確保財務報告的質素，以便順利透過上市過程中的各項稽核。知名經濟學者盤和林在接受北京商報記者采訪時表示，此舉是為了確保IPO報送資料的準確性，減少IPO失敗風險。透過引入新審計機構對原審計機構出具的IPO申報檔進行覆核，出具覆核意見，並從覆核意見中找出差異點，從而增加審計工作的透明度和可信度，以此來確保IPO申報的順利推進。
如今，距離廣州銀行「上市夢」已過了15年，廣州銀行最初成立於1996年，由46家城市信用合作社合並而成，起初名為廣州城市合作銀行。2009年，該行更名為廣州銀行，也就是在這一年，廣州銀行提出了上市的計劃，並設定了「3年上市」的目標。然而，上市計劃卻在之後遲遲未能推進，直至2020年，廣州銀行向證監會送出了上市申請，2023年3月全面註冊制落地後，深交所受理了廣州銀行的上市申請，至今處於受理未問詢的狀態。
中國（香港）金融衍生品投資研究院院長王紅英指出，廣州銀行公開選聘外部審計機構旨在確保財務資訊的真實性與準確性，為未來的上市計劃打下堅實的財務基礎。此次覆核的主要目標是增強財務報表的真實性，並確保其滿足上市所需的全面財務要求。
凈利潤連續三年負增長
作為廣東省體量最大的城商行，廣州銀行一直以來都被寄予厚望，15年IPO長跑中，雖然資產總額不斷增加，但遺憾的是凈利潤連續下滑、不良貸款率高企等問題，都使得這家銀行IPO之路蒙上了一層陰影。
不久前，廣州銀行更新了第五版招股說明書，披露了最新的財務數據。2021—2023年廣州銀行實作營業收入分別為165.64億元、171.53億元和160.03億元，增長率分別為11.03%、3.56%和-6.71%，呈波動態勢；同期凈利潤分別為41.01億元、33.39億元和30.17億元。結合該行此前披露的數據，2020年廣州銀行全年實作凈利潤44.55億元，由此可以看出，凈利潤已連續「三連降」。
對此，廣州銀行解釋稱，「雖然各項業務穩定發展、營業收入保持穩步增長，但受宏觀經濟環境壓力、行業政策調控、信貸風險事件頻發等影響，新增部份不良貸款，信用減值損失金額增長較快，導致凈利潤有所下滑。2023年，雖然信用減值損失金額有所減少，但受宏觀經濟波動、市場利率下行等影響，營業收入有一定下滑，導致凈利潤繼續下降」。
不良率高企也是擺在廣州銀行面前的難題。截至2021年末至2023年末，廣州銀行不良貸款余額分別為60.84億元、97.10億元、95.11億元；不良貸款率分別為1.57%、2.16%、2.05%。
對於不良貸款率維持高位的情況，廣州銀行采取了一系列措施來處理不良貸款，包括現金清收、重組盤活、呆賬核銷、資產轉讓等手段，以降低不良貸款比例。金融監管總局披露的數據顯示，截至2023年末，城商行不良率為1.75%。
過去幾年中，廣州銀行面臨著盈利能力下降和資產質素承壓的問題，在信貸風險管理方面仍有改進空間。正如王紅英所言，廣州銀行不良率相對較高，這表明該行在經營策略尤其是信貸風險管理方面存在改進的空間。為了改善這一點，銀行需要加強從貸款審批到貸後管理的全過程監控，以提高收入、利潤並有效控制風險。
盤和林建議，廣州銀行應最佳化業務結構。加大高盈利能力、低風險業務的投入，減少或結束低盈利能力、高風險業務。透過精細化管理等方式，降低營運成本，提升盈利能力。提高不良貸款處置力度：透過催收、轉讓、核銷等方式，降低不良率，改善資產質素。完善風控和內控：風控方面減少信貸違約風險，內控方面提高業務合規性，雙管齊下增強銀行經營的穩健性。
股權分散結構亟待最佳化
廣州銀行自2009年首次透露上市計劃以來，歷經多年的準備與調整，彼時就有市場猜測，在這一期間，因復雜的股權結構問題廣州銀行才推遲了上市行程。如今，廣州銀行依然面臨著股東資格確權、股權分散等多個方面的挑戰。
廣州銀行更新的招股說明書顯示，截至去年末，該行非自然人股東數量為509戶，合計持有股份占該行發行前總股本的98.12%；自然人股東數量為10970戶，合計持有股份占該行發行前總股本的1.88%。
事實上，就在廣州銀行2020年7月遞交上市申請後，證監會披露了廣州銀行IPO的反饋，其中，在股東股權方面，證監會要求廣州銀行補充披露相關資訊，包括發行人現有股東是否符合法定資格、是否存在不適格股東的情形、尚有股東未確權事實是否構成股權不清晰等。
早在2017年6月，廣州銀行便開始進行股權清理和規範以及股份托管登記工作，但由於股東人數眾多，截至2023年末，該行尚有296戶非自然人股東和1100戶自然人股東未完成確權，所持股份占該行發行前總股本的0.52%，對此，廣州銀行在托管機構專門設立了「股份托管賬戶」，並將這部份股份歸集於該賬戶名下進行集中管理。
「為了成功上市，廣州銀行還需要最佳化股東結構以滿足監管的要求」，王紅英進一步指出，此外，廣州銀行還面臨著內部治理結構調整的挑戰，以及在人才梯隊建設和業務經營層面提升綜合金融服務能力的需求。只有克服這些挑戰，廣州銀行才能夠更好地展示其高質素經營的特點，從而增加上市成功的可能性。
盤和林強調，股權問題確實可能成為廣州銀行上市的一大掣肘。廣州銀行目前尚有大量股東未完成確權，這進一步提高了該行IPO股東合規的難度。廣州銀行上市前景仍有不確定性。除了股東人數的問題外，該行還面臨著盈利能力下降、資產質素不佳等挑戰。針對上市進展、股權問題以及如何提升盈利水平，北京商報記者向廣州銀行進行采訪，截至發稿暫未收到回復。
北京商報記者 宋亦桐
