平度市辦理全國首起
利用網路直播平台
虛開增值稅專用發票案
「2021年底的時候,當時我幹專職司機,林某某聯系我,讓我幫她代持幾家公司,她承諾每代持一家每月給我2500元傭金。我覺得她是我妻子的堂妹,不會有問題,傭金也可以補貼家用,就答應了,沒想到竟被坑了。」犯罪嫌疑人曾某某在供述中說出了被引入歧途的教訓。
曾某某口中的林某某就是全國首起利用網路直播平台虛開增值稅專用發票案的首要犯罪嫌疑人。2024年4月27日,平度市人民檢察院依法對林某某、何某某等14人提起公訴。9月份,法院對該案集中開庭審理,近日已宣判。
歪主意打在網路平台「富余票」上
「我原來公司的主營業務主要是代理記賬,因為這個緣故認識了S地的林某某。2021年2月,林某某在Q地也註冊成立了公司。2021年底,她告訴我有大量進項票,想分拆為幾個公司,讓我幫她陸續收購了5家空殼公司,並變更了公司法人和名稱。」談及如何逐步成為林某某的重要「合作夥伴」,犯罪嫌疑人何某某供述稱。
原來,林某某營運網路平台直播業務時,發現網路平台還衍生出帳號買賣、廣告投放等中介業務,但部份消費者未索取發票,使該行業從業人員掌握了大量的「富余票」資源。後來,犯罪嫌疑人何某某發現了其中的「秘密」。林某某主要業務都在S地,在Q地實際控制的6家公司都是空殼,一開始就為了虛開發票,進項發票主要來源網路平台公司,而銷項發票的業務也都是虛假的。2022年1月份,何某某見有利可圖,也成立2家空殼公司,開啟了組織虛開增值稅專用發票的犯罪活動。
2023年2月,偵查機關接到行政機關移交線索,部份公司完成換殼後,大額集中從網路平台公司開具進項發票,其與上遊公司無資金往來,與下遊公司的資金往來多為即出即進,有重大虛開增值稅專用發票嫌疑。2023年3月14日,林某某、何某某等6人到案,2023年4月20日被批準逮捕,就此全國首起利用網路直播平台虛開增值稅專用發票案逐步揭開面紗。
自行補充偵查開啟案件「突破口」
偵查機關初步偵查發現,林某某、何某某等人利用從事網路直播行業形成的人脈資源及代理記賬的便利條件,聯系非法售賣發票的平台中介,透過實際控制的空殼公司購買大量網路直播平台產生的「富余票」,並大肆向下遊虛開轉售謀利。到案後,其他5名犯罪嫌疑人均如實供述了相關犯罪事實,但作為首要犯罪嫌疑人的林某某卻只承認實際控制2家網路直播公司,辯稱偵查機關指控的空殼公司都是堂姐夫曾某某實際控制,並且與其沒有業務往來和資金往來。而另一重要犯罪嫌疑人何某某起初供述稱,自己與林某某、曾某某之間是正常的代理記賬關系,林某某成立的5家公司,由曾某某夫妻擔任相關公司法人並負責相關開票業務。
兩個主要犯罪嫌疑人的口供聽起來貌似互相印證,但與證據之間又存在一定的矛盾。於是,承辦檢察官自行補充偵查,透過對涉案公司的資金流水、發票資訊、人員軌跡關系等數據,進行比對碰撞及視覺化分析,並從涉案公司成立時間、交通出行記錄、通話頻繁程度、資金進出額度等多維度,分析出林某某團伙在Q地、X地、Z地和S地等控制12家空殼公司,何某某團伙在Q地控制2家空殼公司,共同實施虛開增值稅專用發票犯罪活動,讓「零口供」的犯罪嫌疑人林某某開了口,也讓一心想逃避法律制裁的何某某結束了與林某某的「攻守同盟」。
在審查起訴階段,經積極釋法說理,相關犯罪嫌疑人主動退繳稅款1000余萬元,其他下遊企業也陸續完成稅款退繳。何某某供述,前期面對偵查機關審訊,自己沒有如實供述,對偵查機關撒謊了,因為被逮捕前與林某某串供,商議好推出曾某某頂罪,也想逃避刑罰。2024年2月12日,檢察官向偵查機關發出退回補充偵查提綱,明確了補充偵查的方向,重點要以每名犯罪嫌疑人的涉案金額厘清其參與程度、作用大小和價稅總額,並提出了12項具體的補充偵查的主要事項和工作。
大數據思維讓空殼公司「脫殼」
面對檢察機關的訊問,犯罪嫌疑人曾某某如實供述了虛開增值稅專用發票的「工作流程」,其根據行政機關月初確定的能夠開具發票的數額來確定收購進項發票數額,再加入網路直播平台交流群聯系中間商開好發票,然後透過控制的空殼公司給下遊公司開具,由下遊公司將資金打到相應開票空殼公司,空殼公司再將資金轉賬給相關犯罪嫌疑人,最終將資金返還下遊公司,完成資金的回流。其間,各流程都按比例抽取好處費。
就這樣,「林某某團伙」「何某某團伙」透過實際控制的14家空殼公司,從網路直播平台公司大額集中開具「資訊科技服務」發票對外虛開,價稅合計達4.44億元,偷逃稅額高達2000余萬元。在辦理過程中,檢察官發現,註冊、購買空殼公司是虛開發票的主要載體,虛開企業進行虛假納稅申報是虛開的主要方式,上下遊公司間資金即出即進是虛開的主要掩飾方法,顯然空殼公司的生存空間就是滋生虛開發票的犯罪土壤。平度市檢察院對林某某、何某某等人提起公訴後,將推進「空殼公司」治理正式提上日程,監督行政部門實地檢視了公司的經營、納稅、社會保險繳納等情況,最終釘選Q地的8家公司均為空殼。
2024年5月,平度市人民檢察院全面梳理了幫信、非法吸收公眾存款、非法買賣國家證件、集資詐騙和虛開增值稅專用發票等犯罪案件,依托「府檢聯動機制」,邀請多部門召開「空殼公司」治理專項監督座談會,通報了在檢察履職辦案中發現的利用「空殼公司」進行違法犯罪的情況,並依法調取了相關數據,建立起大數據法律監督模型,碰撞出50條案件線索,采取督促有關部門依法撤銷公司登記、引導當事人申請登出公司登記相結合的方式,促進「空殼公司」系統治理。
(平度市人民檢察院)
責任編輯:王相宜