你知道電商公司如何繳稅？會計分錄怎麽做又快又好嗎？
發貨核算技巧
對電商平台來說，發貨不是指物流上面的發貨，而是商家點選「發貨」按鈕的動作，這個很重要，計算退貨日期是按這個來確定的。
例如，我發貨給買家，物流單上面的日期是10月1日的，但我點選「發貨」按鈕的日期是10月2日的，那麽電商平台是按10月2日來認定發貨時間的。
在財務的角度來看，雖然我點選了「發貨」，但我的交易還沒有成立的，因為我還沒有收到錢。
10月2日的會計分錄如下：
借：發出商品貸：庫存商品
如果客戶退貨，我只需要做一筆分錄就行了。
借：庫存商品貸：發出商品
這兩筆分錄，一正一反。運費要分開核算，這裏也是一樣的。
所以我們還需要將運費從產品價格中分離出來，分錄如下：
借：銷售費用——運費貸：其他貨幣資金——支付寶
即使是退貨也好，運費也是不能退的，就算是重新發貨，運費也需要重新支付。
發貨後回款核算技巧
多數電商平台，每交易一筆是要按類目扣傭金的。例如天貓，3C類的為2%，女裝類的為5%，就是每交易100元就要扣5元的傭金，當然，如果你的銷售是達標的，那麽該傭金是會返還的。
所以這裏分錄和普通的企業有點不一樣。
舉個例：我賣女裝一件，交易價格是105元。成本80元。
借：其他貨幣資金——支付寶 100 其他應收款——天貓傭金 5貸：主營業務收入 90.5應交增值稅——銷項稅金 14.5
借：主營業務成本 80貸：發出商品 80
有的人不明白，為什麽收入不是105元麽？即使扣除5元的傭金，收入不是100元麽？為什麽收入是90.5元呢？
這個簡單點來說，會計入賬的收入是不含稅的，因為稅金會在月末的時候申報到國稅局，所以在一開始，收到的錢不等於收入的錢。
由此可知，天貓東西是比較貴的，除了有2%—5%天貓傭金之外，還有6%—16%的增值稅。
特大電商節優惠處理技巧
一、買一送一
例：某商場買襯衣送領帶，買不含稅價400元(成本300元)的襯衣贈價值100元(不含稅售價，成本80元)的領帶。有三種開票方式：
第一種：將襯衣與領帶都開具在同一張發票上且金額欄裏分別註明襯衣銷售金額400元，領帶銷售額100元，以及折扣額100元。
第二種：襯衣的發票備註欄裏註明贈了一條領帶，應納增值稅=400*13%+100*13%=65(元)。
第三種：將襯衣與領帶都開具在同一張發票上且金額欄裏分別註明襯衣銷售金額320元，領帶銷售額80元。
（一）稅款的計算
1. 增值稅 第一種方式下，應納增值稅=(400+100-100)*13%=52 (元)；第二種方式下，應納增值稅=400*13%+100*13%=65(元)；第三種方式下，應納增值稅=（320+80）*13%=52(元)。
2. 企業所得稅 將總的銷售金額400元按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入，即襯衣400*4/5=320(元)，領帶80(元)。
3. 個人所得稅 企業在向個人銷售商品的同時給予贈品，不征收個人所得稅。
（二）會計處理
第一種和第三種方式：
1. 銷售時：借：銀行存款/現金 452貸：主營業務收入 400 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）52
2. 結轉成本時：借：主營業務成本 380貸：庫存商品—襯衫 300 庫存商品—領帶 80
第二種方式：
1. 銷售時：借：銀行存款/現金 452貸：主營業務收入 400 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）52
借：銷售費用 93 貸：庫存商品—領帶 80 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）13
2. 結轉成本時借：主營業務成本 300貸：庫存商品—襯衫 300
二、打折滿減
「一件9折，兩件8折，四件7.5折」雙十一很多電商平台都采用了這種折扣方式。會計上把這種打折叫做商業折扣，賣家開發票也是按折扣後的發票開具。賬務處理即按照折扣的價格確認收入。
這裏需要註意的是折扣額和銷售額要在同一發票的金額欄開具，這類收入直接按開票後的金額確認，並計算繳納增值稅結轉相應的成本。
滿減，比如滿100減10、滿200減20等，這和打折的賬務處理類似，也作為銷售折扣，按抵減後的金額開具發票確認收入，結轉成本。
來源：知乎、中國經濟網，大眾網、中新網、創業邦、註冊會計師。內容僅供讀者學習、交流之目的。文章版權歸原作者所有。如有不妥，請聯系刪除。
